國家稅務(wù)總局江西省稅務(wù)局熱點問題解答[2025年8月]

　　國家稅務(wù)總局江西省稅務(wù)局       2025-8-1

　　1.小規(guī)模納稅人減免增值稅優(yōu)惠政策具體內(nèi)容是什么?

　　答：自2023年1月1日至2027年12月31日，對月銷售額10萬以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

　　2.如果季度銷售額超過30萬元，但年度不超過120萬元，還能享受優(yōu)惠嗎?

　　答：增值稅按季度判定，只要單個季度不超30萬元，該季度即可免稅;但企業(yè)所得稅是按全年應(yīng)納稅所得額計算的，只要全年不超過300萬元，均可享受低稅率。”

　　3.小規(guī)模納稅人在2022年12月31日前已經(jīng)開具的增值稅發(fā)票，如發(fā)生銷售折讓、中止、退回或開票有誤等情形，該怎么處理?

　　答：小規(guī)模納稅人在2022年12月31日前已經(jīng)開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止、退回或開票有誤等情形需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)開具對應(yīng)征收率的紅字發(fā)票或免稅紅字發(fā)票。納稅人開票有誤需要重新開具發(fā)票的，在開具紅字發(fā)票后，重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。

　　4.自然人出租不動產(chǎn)一次性收取的多個月份的租金，如何適用增值稅減免政策?

　　答：小規(guī)模納稅人免稅月銷售額標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為10萬元以后，其他個人采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，同樣可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)�，分�(jǐn)偤蟮脑伦饨鹞闯�過10萬元的，可以享受免征增值稅政策。

　　5.小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報時，應(yīng)當(dāng)如何填寫相關(guān)免稅欄次?

　　答：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元的，免征增值稅的銷售額等項目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點銷售額”相關(guān)欄次，如果沒有其他免稅項目，則無需填報《增值稅減免稅申報明細(xì)表》;減按1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”相應(yīng)欄次，對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細(xì)表》減稅項目相應(yīng)欄次。

　　6.你好，我是小規(guī)模納稅人，提交增值稅申報時，系統(tǒng)出現(xiàn)申報比對不通過，提示“本期填寫的適用3減1政策的本期發(fā)生額小于開具的1%征收率增值稅發(fā)票不含稅金額的2%，請確認(rèn)填寫是否正確?”，請問我可以忽略這個提示嗎?

　　答：這是一個“提示類申報比對不通過”,您可以根據(jù)系統(tǒng)提示點擊【修改報表】;如果你確認(rèn)報表數(shù)據(jù)沒問題的話，也可以點擊【強(qiáng)制提交】,一般情況下，目前數(shù)據(jù)正確的話，比對不通過數(shù)據(jù)是不會形成后臺記錄的。后臺出現(xiàn)比對不通過的記錄的話，您可通過更正申報表，消除比對異常記錄。

　　7. 我是一般納稅人，在提交增值稅申報時，系統(tǒng)彈出申報比對不通過，類型為“強(qiáng)制類”，請問我該如何處理?

　　答：若系統(tǒng)出現(xiàn)“強(qiáng)制類申報比對不通過”,您可以根據(jù)系統(tǒng)提示點擊【修改報表】;也可以點擊【強(qiáng)制提交】,但會產(chǎn)生“申報比對異常轉(zhuǎn)辦事項”，該事項會流轉(zhuǎn)至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核實處理，您需配合并跟蹤比對異常處理情況，該事項會影響后期發(fā)票開具等業(yè)務(wù)辦理。