隨著“一帶一路”倡議和開放型經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不斷深入，山東“走出去”企業(yè)海外版圖持續(xù)擴(kuò)大。聚焦“走出去”企業(yè)日益增多的跨境資產(chǎn)重組、境外發(fā)債、關(guān)聯(lián)交易等復(fù)雜業(yè)務(wù)，國家稅務(wù)總局山東省稅務(wù)局完善跨境稅源管理服務(wù)，防范利潤跨境轉(zhuǎn)移風(fēng)險，為企業(yè)相關(guān)跨境業(yè)務(wù)劃出清晰“合規(guī)線”。

發(fā)生在境外的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，信息難以獲取，如何精準(zhǔn)關(guān)聯(lián)境內(nèi)稅源？

山東省稅務(wù)局依托多平臺數(shù)據(jù)檢索，全面梳理省屬國企股權(quán)架構(gòu)，篩選出10戶有海外投資的企業(yè)建立重點服務(wù)臺賬，為管理服務(wù)打下“數(shù)據(jù)地基”。

通過重點臺賬監(jiān)測，當(dāng)某國有集團(tuán)下屬子公司的股權(quán)在兩家境外企業(yè)間變更時，濟(jì)南高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)稅務(wù)局的“數(shù)據(jù)雷達(dá)”敏銳捕捉到這一動態(tài)，并迅速鎖定這筆“離岸”股權(quán)轉(zhuǎn)讓的核心——雖由非居民企業(yè)操作，卻涉及境內(nèi)股權(quán)，須依法履行納稅義務(wù)。基于此，濟(jì)南高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)稅務(wù)局推出“三輪輔導(dǎo)”：首輪解讀政策厘清義務(wù)，二輪模擬流程規(guī)避風(fēng)險，三輪跟蹤操作確保合規(guī)，全程“手把手”協(xié)助企業(yè)明晰流程，讓這筆復(fù)雜的跨境交易在規(guī)范軌道上順利完成。

境外發(fā)債作為企業(yè)跨境融資的重要渠道，因涉及非居民企業(yè)認(rèn)購、交易環(huán)節(jié)隱蔽等特點，易出現(xiàn)代扣代繳不及時、關(guān)聯(lián)交易不合規(guī)等涉稅風(fēng)險。山東省稅務(wù)部門變“事后監(jiān)管”為“全程護(hù)航”，為企業(yè)系好合規(guī)“安全帶”。

針對發(fā)債企業(yè)，山東省稅務(wù)部門提前梳理付息、扣繳全流程要點，幫企業(yè)搭建稅務(wù)規(guī)劃框架。對規(guī)模大、周期長的發(fā)債企業(yè)，該局組建專家團(tuán)隊開展“一對一”輔導(dǎo)。某商業(yè)集團(tuán)正是通過這類服務(wù)，精準(zhǔn)把握匯率波動對稅收成本的影響，及時調(diào)整合同條款和還款計劃，有效降低了合規(guī)風(fēng)險。

聚焦對外支付等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，山東省稅務(wù)部門建立“跟蹤＋輔導(dǎo)”雙機(jī)制，在企業(yè)所得稅匯算清繳期等時間節(jié)點主動提醒。某租賃企業(yè)使用境外子公司發(fā)債資金時，雖按月計提利息卻未及時處理扣繳事宜。稅務(wù)部門迅速介入，詳解“匯繳期后7日內(nèi)操作”等細(xì)則，幫助企業(yè)守住合規(guī)底線。

當(dāng)某醫(yī)療集團(tuán)在跨境關(guān)聯(lián)交易中陷入定價困惑時，一支由4個地市專家組成的稅務(wù)專項組迅速集結(jié)，5次專題研討、10余輪方案推演，最終為企業(yè)厘清合規(guī)路徑——這是山東省稅務(wù)局以團(tuán)隊協(xié)作破解關(guān)聯(lián)交易難題的縮影。

關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)因關(guān)聯(lián)關(guān)系錯綜復(fù)雜、交易隱蔽的特點，其定價爭議與資本結(jié)構(gòu)合規(guī)性等問題常讓企業(yè)犯難。山東省稅務(wù)部門聚合專業(yè)力量，打出“協(xié)同攻關(guān)”組合拳：縱向構(gòu)建“總局定調(diào)—省局主導(dǎo)—市局主抓—縣局落實”四級聯(lián)動機(jī)制，橫向組建反避稅專家、骨干人才專項團(tuán)隊，集中力量啃下“硬骨頭”。

在某企業(yè)關(guān)聯(lián)交易核查中，專家團(tuán)隊對30余萬條銷項發(fā)票數(shù)據(jù)抽絲剝繭，精準(zhǔn)鎖定“境外關(guān)聯(lián)交易單價低于境內(nèi)非關(guān)聯(lián)”的關(guān)鍵證據(jù)；又從全球1400余戶企業(yè)中篩選出13戶可比公司，反復(fù)論證后擬定7套調(diào)整方案。

“不是來挑錯，而是一起找解決方案。”稅企“對話式”約談中，工作組柔性執(zhí)法、企業(yè)積極配合成為常態(tài)。稅企雙方通過多輪溝通快速達(dá)成共識，幫助企業(yè)消除涉稅風(fēng)險，建立起規(guī)范的關(guān)聯(lián)交易體系，實現(xiàn)合規(guī)發(fā)展與稅收安全的雙贏。