國家稅務總局北京市稅務局財產(chǎn)與行為稅熱點問題[2025年4月]

 

國家稅務總局北京市稅務局        2025-5-12

 

　　1.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用時，是否征收土地增值稅?

 

　　答：根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)〔2006〕187號)第三條第二款規(guī)定：“房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時，如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅，在稅款清算時不列收入，不扣除相應的成本和費用。”

 

　　2.新電子稅局中外省企業(yè)持有北京房產(chǎn)應該如何登錄，登錄后按照什么路徑申報房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅?

 

　　答：①外省在京擁有房產(chǎn)的企業(yè)，應按要求在房源所在地主管稅務機關(guān)辦理跨區(qū)稅源登記，在新電子稅務局登記房土稅源信息。

 

　　路徑是：“我要辦稅”-“稅費申報及繳納”-“財產(chǎn)和行為稅申報”-“財產(chǎn)和行為稅稅源采集及合并申報”功能菜單進行稅源采集及申報

 

　�、诩{稅人可以允許逾期申報。

 

　　3.哪些納稅人可以在4月一次性繳納全年的房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅?

 

　　答：根據(jù)《轉(zhuǎn)發(fā)〈北京市人民政府關(guān)于修改《北京市施行中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例的細則》和《北京市實施中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例辦法》有關(guān)條款的決定〉的通知》(京地稅二〔1998〕369號)規(guī)定，為簡化征管程序，在納稅人自愿的原則下，對房產(chǎn)稅年應納稅額在50萬元以下、城鎮(zhèn)土地使用稅年應納稅額在30萬元以下的納稅人，稅務機關(guān)可在每年4月份的征期中一次征收其全年應納稅款。

 

　　4.納稅人單位注冊在西城區(qū)，在西城、海淀、昌平均有房產(chǎn)和土地，需要分別到房產(chǎn)所在區(qū)、土地所在區(qū)上門申報房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅嗎?

 

　　答：不需要，納稅人可登錄新電子稅局，依次點擊“我要辦稅”-“稅費申報及繳納”-“財產(chǎn)和行為稅申報”-“財產(chǎn)和行為稅稅源采集及合并申報”，即可采集跨區(qū)稅源信息并辦理納稅申報。

 

　　5.如需補繳房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅，應如何辦理?

 

　　答：納稅人登錄新電子稅局，系統(tǒng)對“往期未申報”的情況進行提醒，納稅人可根據(jù)提示進行逾期申報。